Новости

Основная часть суммы (чуть менее 100 млрд руб.) ушла в бюджеты регионов, остальное (84,7 млрд руб.) поступило в федеральную казну в соответствии с распределением этих налоговых поступлений (46% — в федеральный бюджет, 54% — в бюджет субъекта).

На фоне бегства предпринимателей в «автоупрощенку» сборы других вариантов налогов с микробизнеса растут гораздо медленнее или снижаются. Чем вызвана перестройка и о каких тенденциях в экономике говорит — разбирался РБК.

АвтоУСН (АУСН) — налоговый режим, запущенный с 1 июля 2022 года в нескольких регионах. С 2025 года его распространили на всю страну, сейчас он есть во всех регионах, кроме Нижегородской области. Чтобы работать на АвтоУСН, организации и ИП должны соответствовать таким критериям: численность работников не более пяти человек; годовой доход не более 60 млн руб.; остаточная стоимость основных средств не более 150 млн руб.; расчетные счета открыты только в уполномоченных банках (их 59, список есть на сайте ФНС); выплата зарплаты только в безналичной форме; доля участия других юрлиц в организации не превышает 25%.

Налог рассчитывается автоматически налоговым органом. Также бизнес на этом режиме освобожден от страховых взносов, кроме взноса на травматизм (2970 руб. в 2026 году). Налог платится либо с доходов по ставке 8%, либо с базы «доходы минус расходы» — по ставке 20%. Бизнес на АУСН не платит НДС (кроме ввозного НДС), налог на прибыль (кроме налога с прибыли КИК, дивидендов, доходов по операциям с отдельными видами долговых обязательств), налог на имущество организаций (кроме объектов, налоговая база по которым рассчитывается по кадастровой стоимости).

Выиграл ли бюджет от АУСН

«Взрывной» рост интереса бизнеса к АУСН наблюдается с начала 2026 года: как писал РБК, за пять месяцев этого года число его пользователей увеличилось в десять раз и достигло 444 тыс. «Мы понимаем причины, почему это произошло: потому что там нет НДС. 87% тех, кто туда перешел, перешли с упрощенки. Еще 12% перешли с общей системы», — говорил начальник аналитического управления ФНС Роман Хорошев.

Помимо отсутствия НДС опрошенные РБК эксперты и налоговые консультанты в числе триггеров популярности режима выделили: расширение его применения на все регионы России; распространение на продавцов маркетплейсов; падение оборотов бизнеса; желание «раздробить» компанию в сложных экономических условиях; переход на АУСН «спящих» ООО с директорами в отпуске за свой счет.

Скачок собираемости от АУСН, зафиксированный Минфином, обусловлен именно резким ростом количества предпринимателей, перешедших на такой режим, говорит эксперт совета ТПП по финансовому рынку и инвестициям, налоговый консультант Алексей Крылов. «То есть пока еще имеет место эффект низкой базы», — считает он.

С учетом традиционного роста деловой активности в четвертом квартале годовые поступления от налога на АУСН в федеральный бюджет могут достичь 100-110 млрд руб., ожидает ведущий эксперт «Актион Бухгалтерия» Людмила Масленникова. Это может дать до 239 млрд руб. с учетом регионов. При сложившихся объемах ежемесячных налоговых платежей годовой объем поступлений в федеральный бюджет составит минимум 130 млрд руб. или увеличится до 150 млрд руб. при сохранении позитивной динамики перехода на данный режим, оптимистичен директор по суверенным и региональным рейтингам агентства «Эксперт РА» Владислав Бухарский.

С точки зрения бюджета АУСН обеспечивает «однозначно положительный эффект» в сравнении с ситуацией его отсутствия и применения компаниями альтернативных налоговых режимов или ухода в тень, подчеркивает Масленникова. «Да, при АУСН не нужно платить НДС и страховые взносы. Но альтернативой для значительной части этих микробизнесов была бы теневая занятость или работа всерую. АУСН обеляет сектор с минимальными затратами ФНС на администрирование. Чистый приток новых денег в бюджет перекрывает гипотетические потери от отсутствия НДС», — уверена она.

АУСН освобожден от НДС, но нужно понимать, что это спецрежим: в основном на него «перекочевали» плательщики УСН (которые НДС до 2026 года не платили), а крупные компании на ОСНО так и остались на своей «налоговой волне», говорит эксперт бухгалтерии для бизнеса «Мое дело» Евгения Самарова. «Ключевое преимущество АУСН для бюджета — не в фискальной отдаче, а в выводе бизнеса из тени и упрощении администрирования», — считает она.

Совокупный эффект для бюджета выглядит положительным, полагает член Ассоциации «НП «ОПОРА», глава Союза бухгалтеров и налоговых консультантов Евгения Мемрук. «Бизнес с выручкой от 20 млн до 60 млн руб. уходит от НДС, и в этой части бюджет теряет [при переходе на АУСН], — говорит она, имея в виду, что в 2026 году предприниматели на УСН должны платить НДС при выручке от 20 млн руб. — При этом ставки АУСН существенно выше "упрощенных": 8% с доходов против 6% и 20% против 15% с "доходов минус расходы”, то есть с того же оборота поступает заметно больше». «К тому же нет распространенных региональных льготных ставок (на УСН доходит до 1%)», — добавляет она.

Кроме того, так как налог считает сама ФНС по данным кассы, уполномоченного банка и личного кабинета, скрыть выручку технически почти невозможно, а страховые взносы за работников заменены фиксированным платежом, что снижает мотивацию к серым зарплатам, отмечает Мемрук.

Что происходит с другими спецрежимами

В 2026 году АУСН вышел на второе место по уплате налогов после классической УСН. Поступления от УСН на середину сентября выросли на 7,6% относительно того же периода 2025 года, до 1,07 трлн руб. (идут в бюджеты регионов).

Самозанятые в 2026 году заплатили 111 млрд руб. налога на профессиональный доход (НПД; 37% платежа идет в Фонд обязательного медицинского страхования, остальное — в регионы). Количество плательщиков НПД стабильно растет, в августе 2026 года оно превысило 17 млн человек. Бюджетные поступления от этого режима увеличились на 34% по сравнению с тем же периодом 2025 года. За весь 2025 год они составили 137 млрд руб.

Количество зарегистрированных плательщиков НПД не отражает реальную налоговую базу, считает партнер МЭФ Legal Вадим Зарипов. «Какая-то часть зарегистрировалась лишь для получения пособий. Кто-то прекратил деятельность, но не отменил регистрацию, ведь в отличие от ИП при этом не надо платить фиксированные страховые взносы», — говорит он. Для получения единого пособия необходим официальный доход или уважительная причина для его отсутствия. Из 17 млн зарегистрированных самозанятых только 10 млн показывают реальный доход, но это тоже много, говорит Президент «ОПОРЫ РОССИИ» Александр Калинин. В основном эти люди раньше доходы получали в темной зоне, подчеркнул он.

Следует разделять «органических» самозанятых — тех, кто действительно работает на себя, домашних предпринимателей, мастеров, мелких производителей, ради которых, собственно, и создавался НПД, — и фиктивных, говорит Самарова. «ФНС в последние годы весьма успешно пресекла большой пул случаев подмены трудовых отношений заключением договоров с самозанятыми. Сочетание автоматизации и наработанного опыта позволило ФНС выявлять серые схемы и доначислять налоги компаниям, работающим с самозанятыми ради получения необоснованной налоговой выгоды», — указала она.

Осенью ужесточатся условия работы самозанятых на платформах, напомнил Калинин. Так, с 1 октября начнет действовать постановление правительства, которое вводит временной лимит работы самозанятого с одним заказчиком через онлайн-платформу. «Возможно, в дальнейшем из-за этого будут больше переходить с этого режима на УСН и АУСН», — допускает Глава «ОПОРЫ РОССИИ».

Почему обвалились сборы от патента

Выраженный тренд на снижение бюджетных поступлений фиксируется от патента (ПСН): по данным портала «Электронный бюджет», на 16 сентября было собрано лишь 17,1 млрд руб. (идут в региональные бюджеты) — в 2,6 раза меньше, чем на ту же дату годом ранее. Для сравнения: за весь 2025 год в бюджеты поступило более 81 млрд руб. от предпринимателей на ПСН.

Сокращается и количество выданных патентов: если по состоянию на 1 июля 2025 года было выдано более 2 млн, то на ту же дату 2026-го — 1,79 млн, следует из данных ФНС.

Сокращение сборов по ПСН обусловлено снижением с 2026 года порога применения данного режима, говорит Калинин. «ПСН популярен для совсем небольшого бизнеса, на этой системе работают 1,4 млн предпринимателей. Но для патентной системы не стали замораживать порог дохода [на уровне 20 млн руб.], в 2027 году он снизится до 15 млн руб., а с 2028-го - до 10 млн», — отметил он. Ранее в Минфине заявляли о необходимости до конца 2026 года серьезно проработать заморозку порога по ПСН — по аналогии с порогами применения НДС для УСН.

Кроме того, некоторые регионы повысили размеры потенциального дохода (в отдельных регионах в 6-8 раз), из которого исчисляется налог, и патент по стоимости оказался просто невыгодным в сравнении с той же УСН, отмечает Самарова.

При анализе ситуации с патентом важно учитывать календарный эффект из-за дат уплаты, добавляет Мемрук. Налог по патенту платится неравномерно в течение года, основная масса платежей по годовым патентам приходится на 30 марта и 31 декабря, причем 31 декабря платится 2/3 от стоимости годового патента. «Большая часть разрыва между 81 млрд руб. за весь 2025 год и 17 млрд на сентябрь 2026 года закроется в четвертом квартале», — прогнозирует она.

В перспективе (при условии сохранения действующих планов по снижению порога применения) популярность ПСН будет сокращаться, ожидает Самарова. «Не исключено, что режим станет непопулярным. Кроме того, налоговые изменения, которые мы увидели весной и летом 2026 года, не показали сильной заинтересованности государства в стимулировании ПСН», — отметила она.

Впрочем, полное упразднение ПСН в ближайшие годы маловероятно, говорит Масленникова. «Этот режим удобен для большого количества ИП с предсказуемым потоком клиентов (например, ремонт обуви, репетиторство)», — считает эксперт.

Источник: РБК
Фото: GigaChat